Условный налог на прибыль - это бухгалтерский показатель, который отражает расчетную сумму налога на прибыль, исчисленную по данным бухгалтерского учета, без учета требований налогового законодательства.

Содержание

Условный налог на прибыль - это бухгалтерский показатель, который отражает расчетную сумму налога на прибыль, исчисленную по данным бухгалтерского учета, без учета требований налогового законодательства.

Основные характеристики условного налога

  • Бухгалтерское понятие - не является реальным налоговым обязательством
  • Расчетный показатель
  • - основан на бухгалтерской прибыли
  • Учетная функция
  • - используется для сопоставления с реальным налогом
  • Отражение в отчетности
  • - показывается в отчете о финансовых результатах

Отличия от текущего налога на прибыль

КритерийУсловный налогТекущий налог
Основа расчетаБухгалтерская прибыльНалоговая база
Нормативное регулированиеПБУ 18/02Налоговый кодекс РФ
НазначениеАналитический показательФактическое обязательство

Как рассчитывается условный налог

Формула расчета:

Условный налог = Бухгалтерская прибыль × Ставка налога на прибыль

Пример расчета:

  • Бухгалтерская прибыль: 1 000 000 руб.
  • Ставка налога: 20%
  • Условный налог: 1 000 000 × 20% = 200 000 руб.

Для чего используется показатель

  • Анализ разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
  • Расчет отложенных налоговых активов и обязательств
  • Формирование полной картины финансового положения компании
  • Сопоставление с фактическими налоговыми обязательствами

Постоянные и временные разницы

На основе сравнения условного и текущего налога выявляются:

  • Постоянные разницы - не влияют на будущие периоды
  • Временные разницы - влияют на налог в будущих периодах

Важность для финансового анализа

Показатель условного налога позволяет аналитикам лучше понимать налоговую нагрузку компании и выявлять расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Другие статьи

Платежный представитель 1xBet: функции и особенности и прочее