Как рассчитать налог при УСН "Доходы" 6%

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" по ставке 6% - один из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.

Что включается в доходы при УСН 6%

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Авансы полученные от покупателей
• Безвозмездно полученное имущество (по рыночной стоимости)
• Проценты по коммерческим кредитам
• Курсовые разницы

Что не учитывается в доходах

Порядок расчета налога

1. Определение налоговой базы

1. Суммируйте все доходы за отчетный период
2. Исключите суммы, не подлежащие учету
3. Примените ставку 6% к полученной сумме

2. Формула расчета

Налог = (Доходы за период × 6%) - Уплаченные страховые взносы

3. Учет страховых взносов

Пример расчета налога

Для ИП без работников

1. Доход за квартал: 500,000 руб.
2. Сумма налога: 500,000 × 6% = 30,000 руб.
3. Уплаченные взносы: 10,000 руб.
4. Налог к уплате: 30,000 - 10,000 = 20,000 руб.

Для ООО

• Доход за квартал: 1,200,000 руб.
• Сумма налога: 1,200,000 × 6% = 72,000 руб.
• Уплаченные взносы: 40,000 руб.
• Максимальный вычет: 72,000 × 50% = 36,000 руб.
• Налог к уплате: 72,000 - 36,000 = 36,000 руб.

Сроки уплаты авансовых платежей

Важные особенности

• Доходы учитываются кассовым методом (по дате поступления денег)
• Налоговая база определяется нарастающим итогом
• Убытки прошлых периодов не уменьшают налоговую базу
• Обязательно ведение Книги учета доходов и расходов