Ставка НДФЛ в размере 35% применяется в особых случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим ситуации, когда действует эта повышенная ставка налогообложения.
Содержание
Когда применяется ставка НДФЛ 35%
| Выигрыши и призы | Призы свыше 4000 рублей, лотерейные выигрыши |
| Процентные доходы | По вкладам при превышении ключевой ставки ЦБ |
| Экономия на процентах | Беспроцентные или льготные займы |
| Дивиденды | От иностранных компаний для налоговых нерезидентов |
Особенности расчета НДФЛ 35%
- Применяется только к определенным видам доходов
- Рассчитывается от суммы превышения лимитов
- Уплачивается отдельно от основной ставки НДФЛ
- Срок оплаты - до 1 июля следующего года
Примеры расчета налога
По вкладам и счетам
- Определить ключевую ставку ЦБ на начало года
- Рассчитать допустимый необлагаемый доход
- Вычислить сумму превышения
- Применить ставку 35% к превышению
По материальной выгоде
| Вид дохода | Формула расчета |
| Экономия на процентах | 2/3 ставки ЦБ × сумму займа × срок |
| Выигрыши | Полная сумма × 35% |
Кто должен платить НДФЛ 35%
- Физические лица - налоговые резиденты РФ
- Получатели соответствующих видов доходов
- В некоторых случаях - налоговые агенты
Как уменьшить налогообложение
- Контролировать доходность вкладов
- Оформлять займы по рыночным ставкам
- Учитывать необлагаемый минимум 4000 рублей для призов
- Планировать получение доходов
Важно:
Налоговая ставка 35% является максимальной для физических лиц в РФ и применяется только к специальным видам доходов, перечисленным в статье 224 НК РФ.
